Nie trzeba płacić podatku od wszystkiego, co przewiduje przewiduje urząd skarbowy. W prawie podatkowym funkcjonuje bowiem wiele ulg, z których korzystać mogą przedsiębiorcy.
Ulgi podatkowe to przywileje prawne, polegające na odliczeniach, obniżkach, zwolnieniach albo zmniejszeniach, których zastosowanie powoduje obniżenie podstawy opodatkowania lub wysokości podatku. Reguły stosowania ulg w spłacie należności podatkowych uregulowane są szczegółowo w ustawie z dnia 29 sierpnia 1997 roku o ordynacji podatkowej (Dziennik Ustaw z 2005r. Nr 8, poz. 60 j.t. z późniejszymi zmianami). W polskim prawie podatkowym przewidziane są ulgi podatkowe przy podatku dochodowym od osób fizycznych. Ulga podatkowa może polegać w takim przypadku na:
- odliczeniu od uzyskanego dochodu (na przykład składki na ubezpieczenie społeczne)
- zastosowaniu niższych stawek podatkowych
- odliczeniu od podatku (na przykład składki na ubezpieczenie zdrowotne)
- odroczyć termin płatności podatku lub rozłożyć zapłatę podatku na raty
- odroczyć albo rozłożyć na raty zapłatę zaległości podatkowej wraz z odsetkami za zwłokę
- umorzyć w całości lub w części zaległości podatkowe, odsetki za zwłokę albo opłatę prolongacyjną
Rodzaje ulg podatkowych
Ulgi podatkowe można podzielić na:
- ulgi w podatku dochodowym z tytułu tworzenia nowych miejsc pracy
- ulgi z tytułu zaspokajania potrzeb mieszkaniowych
- ulgi dla nowych podatników
- ulgi z tytułu rehabilitacji podatnika, będącego osobą niepełnosprawną, stanowiące zwrot kosztów związanych z egzystencją podatnika
- ulgi z tytułu składek na ubezpieczenie społeczne (rentowe, chorobowe, zdrowotne, Fundusz Pracy, emerytalne, wypadkowe), będące kosztami uzyskania przychodu przez przedsiębiorcę
- ulgi z tytułu darowizny na cele społeczne, będące ulgami o charakterze stymulacyjnym
- ulgi inwestycyjne
- ulgi dla Małych Podatników
- ulgi z tytułu rehabilitacji niepełnosprawnego członka rodziny podatnika, będące ulgami o charakterze rodzinnym
- ulgi w podatku dochodowym z tytułu kosztów tworzenia nowej inwestycji
Ulg podatkowych może udzielić też organ władzy samorządowej. Jednakże charakter ulg w spłacie zobowiązań podatkowych udzielanych przedsiębiorcom przez organ podatkowy, jakim jest prezydent miasta lub burmistrz lub wójt, przesądza o ich pomocowym charakterze, a co za tym idzie, ulgi takie mogą zostać przyznane tylko w formie pomocy publicznej, w tym 'pomocy de minimis'.